СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

ГЛАВА 1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ КАК СОСТАВЛЯЮЩИЕ УРОВНЯ ЖИЗНИ 4

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ РАСХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ РОССИИ 9

ГЛАВА 3. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСХОДОВ СЕКТОРА ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ 15

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 23

Внимание!
Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы №3323, цена оригинала 500 рублей. Оформлена в программе Microsoft Word

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, когда в экономике России происходят имения, связанные с модернизацией и структурной перестройкой, когда мировая экономика пытается преодолеть последствия кризиса и предотвратить новый, особую роль играет изучение и мониторинг уровня жизни и доходов населения. Ведь благосостояние людей является индикатором эффективности проведения социально-экономической политики. Наряду с характеристиками материального положения населения, большую роль играет анализ формирования денежных доходов и их использования, т. е. анализ структуры денежных доходов и расходов. Этим обусловлена актуальность данной работы.

Целью работы является анализ структуры расходов населения России за последние 4-5 лет.

Исходя из данной цели, можно выделить следующие задачи работы:

— раскрыть доходы и расходы населения как составляющие уровня жизни;

— провести анализ структуры расходов населения России;

— проанализировать налоговое регулирование расходов сектора домашних хозяйств в современной России.

В работе проанализирована связь макроэкономических и социальных факторов с размером ежемесячных среднедушевых расходов населения в ряде субъектов Российской Федерации. Для исследования выбраны субъекты, в которых отмечена относительно низкая деловая активность. Построена модель влияния макроэкономических и социальных факторов на размер среднедушевых расходов, выделены субъекты, которые имеют высокий потенциал развития. Модель может быть доработана в качестве универсального инструмента для оценки эффективности мер государственной политики региона.

В работе рассматривается отдельное направление налогового регулирования сектора домашних хозяйств – налоговое регулирование расходов сектора домашних хозяйств. Проводится анализ сущности косвенного налогообложения потребления населением товаров, работ и услуг, а также рассчитывается соответствующая текущей налоговой системе налоговая нагрузка россиян.

ГЛАВА 1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ КАК СОСТАВЛЯЮЩИЕ УРОВНЯ ЖИЗНИ

Уровень жизни — это уровень благосостояния населения, потребления благ и услуг, совокупность условий и показателей, характеризующих меру удовлетворения основных жизненных потребностей людей. Уровень жизни населения – это сложная экономическая категория, которая включает в себя различные составляющие. К числу наиболее важных составляющих уровня жизни населения относят уровень доходов и расходов населения [5].

Расходы населения можно сгруппировать по различным признакам:

— Покупка товаров и оплата услуг потребительские расходы, являющиеся главными, составляют три четверти всех денежных затрат.

— Обязательные и добровольные платежи.

— Сбережения и накопления населения.

Минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности отражается в законодательно закреплённой «потребительской корзине».

Вмешательство государства в рыночную экономику существенно видоизменяет схему кругооборота. В схеме кругооборота функционируют уже не два, а четыре участника экономических операций: домашние хозяйства, предприятия, государство, банки. Выпуск продукции разделен в соответствии с ее использованием на три части: потребление, государственные расходы, инвестиции.

Схема кругооборота с участием государства и учетом инвестиционной деятельности демонстрирует процесс, в котором осуществляется расширение масштабов производства. В этом случае домашние хозяйства не тратят на потребление весь доход, а откладывают часть его в форме сбережений. Как отмечалось выше, сбережения – это та часть дохода, которая не используется на потребление.

Перераспределение сбережений и превращение их в инвестиции происходит при участии банков, играющих роль посредников.

Рисунок 1 – Схема товарооборота

Для обеспечения нормального хода кругооборота сумма сбережений (S) должна быть равна размерам инвестиций (I), т.е. S=I. В идеале доходы госбюджета должны соответствовать его расходам [3].

Как один из участников кругооборота государство выполняет следующие функции:

– собирает налоги;

– перераспределяет доходы посредством трансфертных платежей;

– выплачивает заработную плату работникам госсектора и госслужащим;

– покупает на рынках экономические ресурсы и продукты;

– выступает в роли производителя общественных благ, а также других товаров и услуг.

Если говорить о России, то основе бюджетной политики на 2014 год и на плановые периоды 2015 и 2016 годов положен ряд стратегических целей развития страны, которые сформулированы в указах Президента РФ от 7 мая 2012 года, в Концепции долгосрочного развития РФ на период до 2020 года, Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, а также основные положения Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014 – 2016 годах.

Основные причины замедления экономического роста в России состоят в снижении темпов экономического роста в других странах и в мировой экономике в общем (нерешенные долговые проблемы еврозоны, США, замедление экономического роста Китая), снижение цен на нефть. Также негативное влияние на замедление экономического роста оказали и внутренние проблемы российской экономки [2].

Определенные риски для бюджетной политики в среднесрочной перспективе несут в себе ситуации в мировой экономике, что достаточно сложно в связи с тем, что замедлилась экономика Китая, а перспективы экономики Евросоюза и США до сих пор неопределены.

Таким образом, в процессе регулирования кругооборота доходов и расходов необходимо реализовать активную государственную политику, направленную на улучшение инвестиционного климата, повышать конкурентоспособность и эффективность бизнеса, стимулировать экономический рост и модернизацию.

Важную роль в трансформации распределительных отношений играет отделение дохода работника, группы от общего государственного дохода. Эта тенденция характерна для всех стран, углубляющих рыночные начала. Она реализуется через приватизацию государственной собственности или выделение отдельных производств, подразделений в рамках единой фирмы с полноценным присвоением дохода в рамках ограниченного коллектива.

Распределения доходов также зависят от того, кто выступает в качестве институциональных инноваторов. Например, на российских рынках трудовых ресурсов основной институциональный инноватор – это государство. Данное состояние вещей обусловлено в первую очередь тем, что почти половину занятых трудоустроило государство, а также факторами неорганизованности и отсутствия реальных конкурентных сил у предложения труда и представляющего его ряда профсоюзов.

Фиксируя низкие уровни оплаты в госсекторах и ограничивая заработные платы в предпринимательских секторе высоким уровнем налогов на фонды заработной платы, государством тем самым стимулируется создание наряду с легальными рынками теневых рынков, а также рынков вторичной занятости.

Общемировой тенденцией развития современных экономик является сознательный уход государств от использования инструментов прямого вмешательства в национальные и мировые экономики к применению инструментов косвенного воздействия на ключевые показатели (точки роста).

В условиях усиления политики невмешательства государств в рыночные механизмы, очевидно, что именно налоги становятся широко распространенным инструментом воздействия государств на хозяйственное поведение рыночных субъектов как на уровне национальной экономики, так и на уровне наднациональной (международной) экономики.

Все более актуальным становится разработка научно обоснованных подходов к формированию общегосударственной налоговой политики как эффективному инструменту государственного регулирования экономического развития любого социально-экономического объекта, будь то совокупность хозяйствующих субъектов, один или совокупность секторов экономики, отдельно взятый регион или целая страна.

Человек рассматривается нами как исходная и конечная цель, субъект, фактор и критерий развития человечества, вследствие чего главной целью функционирования любого государства мы считаем жизнь человека, его социальноэкономическую состоятельность. Именно человек, его права и свободы, согласно ст. 2 Конституции РФ, признается в Российской Федерации высшей ценностью.

Государственное налоговое регулирование в современных условиях (как и любое другое государственное регулирование) должно организовываться и оцениваться с позиции соответствия и соблюдения интересов исключительно населения страны. Налоговое регулирование сектора домашних хозяйств должно основываться на системном анализе взаимосвязи налогов (сборов) и финансовых ресурсов сектора домашних хозяйств. С одной стороны, налоги являются расходами домашних хозяйств. С другой стороны, трансформированные налоговые доходы государства являются источником выплаты членам общества социальных трансфертов и финансирования предоставления государством своим гражданам общественных благ и государственных услуг.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ РАСХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ РОССИИ

Важнейшим показателем благосостояния общества являются потребительские расходы населения, которые демонстрируют финансовые возможности граждан для приобретения товаров продовольственного и непродовольственного назначения, проведения досуга, удовлетворения потребностей в образовании, здравоохранении и других сферах общественной жизни. Целью данного раздела является анализ структуры потребительских расходов по данным, собранным территориальным органом Федеральной службы государственной статистики.

Начиная с 2010 года в регионе наблюдается стабильное увеличение потребительских расходов, порядка 10% каждый год, что, скорее всего, говорит о развитии потребительской культуры населения, в том числе и о развитии кредитной системы в регионе для приобретения предметов длительного пользования (рис. 2).

Рисунок 2 – Потребительские расходы в среднем на одного члена домашнего хозяйства в месяц, рублей

Анализ структуры расходов позволяет говорить о положительной динамике в экономике региона (табл. 1). При этом 2011 год можно назвать более успешным, поскольку наблюдается существенное снижение расходов на покупку продуктов питания и оплату услуг (на 1,6% и 6,1% соответственно). Наряду с уменьшением расходов на продукты питания наблюдается их увеличение на приобретение товаров непродовольственного назначения, в 2011 году отмечается рост на 8,3%.

По данным Федеральной службы государственной статистики, в 2012 году этот показатель составил 32553,6 рублей, что на 6% больше по сравнению с предыдущим годом (30705,8 рублей) и на 17% по сравнению с посткризисным периодом (27719 рублей). По области наблюдается увеличение денежных доходов от года к году, что может говорить о достаточно благоприятных тенденциях в экономике региона, темпы роста доходов до 2011 года имели, скорее, отрицательную динамику. Снижение наблюдалось в 2009 году на 10%, в 2010 на 2,8%, в 2011 году спад сменился приростом, который составил лишь 0,8%. Только в 2012 году появилась более явная положительная динамика, рост доходов составил 3,9%. Реальная начисленная заработная плата также не имеет стабильных изменений, но темпы ее роста увеличиваются от года к году, так, в 2010 она выросла на 2,1% по сравнению с прошлым годом, в 2011 году– только на 3,3%, наконец, в 2012 году – на 7,7%.

Помимо распределения доходов населения по видам деятельности, интерес представляет их структура (рис. 3). В целом по области основную часть доходов составляет оплата труда (62%), при этом этот показатель увеличивается от года к году, социальные выплаты и другие доходы составляют по 14%, далее следуют доходы от предпринимательской деятельности (6%) и наконец, доходы от собственности 4%. Несмотря на активную деятельность администрации области по повышению предпринимательской инициативы в регионе, уровень доходов от предпринимательской деятельности падает.

Скорее всего, это можно связать с повышением налогов на прибыль, что сказалось и на доходности предприятий, и на их количестве, так как многие предприниматели вынуждены были уйти в теневой сектор из-за невозможности выдерживать налоговые нагрузки. Для ЯНАО и ХМАО характерна областная тенденция, оплата труда составляет 75% и 68% от общей суммы доходов, увеличение происходит за счет доли других доходов, которая стабильно снижается. На юге Тюменской области наблюдается иная картина. Оплата труда составляет только 40%, 31% – другие доходы, эти показатели остаются неизменными в сравнении с прошлым годом. Скорее всего, это связано с большой площадью сельской местности на юге области и благоприятными климатическими условиями для ведения подсобного хозяйства.

Рисунок 3 – Структура доходов населения, 2009-2013гг.

Анализ данных Росстата о структуре доходов населения РФ позволяет сделать вывод о том, что основным источником поступления доходов населения РФ за последние 3 года является оплата труда (63,3 — 69,1%). На втором месте социальные выплаты (14,6 – 18,7%). Стоит отметить, что их доля в денежном доходе населения с каждым годом возрастает, что свидетельствует о прогрессирующей социальной политике государства. Однако социальные выплаты не должны становиться основным источником доходов населения, так как это может стимулировать рост безработицы. Но в ближайшей перспективе такое глобальное увеличение социальных выплат в РФ вряд ли возможно.

Рисунок 4 – Структура расходов населения России за 2013 год

Такая невысокая доля доходов от собственности и так часто встречающиеся развешанные на дверях подъездов объявления с предложением принять постояльцев на квартиру объясняются тем, что очень большая часть населения уклоняется от регистрации доходов, получаемых от собственности, в связи с их налогообложением.

В структуре расходов населения РФ первое место занимают расходы на покупку товаров и оплату услуг (6579%). Следует отметить, что эти расходы являются самыми значительными у населения любого государства, в том числе и России.

Стоит заметить, что доля сбережений населения в РФ имеет очень сильные колебания. Последнее место занимает покупка валюты. Несложно заметить, что колебания сбережений населения и покупка валюты взаимосвязаны. В основном, чем больше население сберегает, тем меньше валюты оно покупает.

Основные положения о прожиточном минимуме и потребительской корзине в РФ регулируется Федеральным законом «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» от 24 октября 1997г.

В соответствии с Постановлением правительства РФ величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации за IV квартал 2011 г. составила: на душу населения 6209 рублей, для трудоспособного населения 6710 рублей, пенсионеров 4902 рубля, детей 5993 рубля.

Рисунок 5 – Структура расходов на покупку товаров и услуг

В соответствии с этим законом, например, трудоспособные граждане России в год должны потреблять 37,2 кг мяса, 23 кг фруктов, 16 кг рыбопродуктов, 238,2 кг молочных продуктов, 200 шт. яиц и т.д.

Очевидно, чем больший доход имеет человек, тем больше он тратит. Главным источником дохода россиян является заработная плата, а главной статьей расходов – покупка товаров и услуг.

При формировании экономической политики следует иметь ввиду, что все составляющие уровня жизни находятся в тесной взаимосвязи. Как правило, ухудшение показателей одной составляющей ведет к ухудшению показателей другой. Так, например, сокращение доходов населения приводит к ухудшению жилищных условий и снижению уровня образования. Снижение качества медицинского обслуживания приводит к сокращению численности населения. Низкие заработные платы у врачей и учителей ведут к низкому качеству образования и здравоохранения.

ГЛАВА 3. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСХОДОВ СЕКТОРА ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

Налоговое регулирование сектора домашних хозяйств рассматривается нами как процесс целенаправленного управляющего воздействия государства на финансовые ресурсы домашних хозяйств посредством установления, введения и взимания системы налогов, подкрепленного институтом государственного принуждения, с целью гармонизации и оптимизации заложенных в налогах фискальной, регулирующей, социальной и контрольной функций, исходя из приоритетных направлений развития страны [6].

Финансы сектора домашних хозяйств условно разделяются на три процесса:

— формирование доходов; 2) использование доходов в потребительских целях (потребительские расходы домашнего хозяйства); 3) использование доходов в непотребительских целях (сберегательные и инвестиционные расходы домашнего хозяйства).

Учитывая это, налоговое регулирование сектора домашних хозяйств также распадается на три направления: 1) налоговое регулирование доходов сектора домашних хозяйств; 2) налоговое регулирование расходов сектора домашних хозяйств; 3) налоговое регулирование имущества сектора домашних хозяйств. Мы остановимся на втором направлении.

Особенностью налогообложения расходов сектора домашних хозяйств является следующее:

— официально в России налогообложения расходов россиян не существует, поскольку физические лица не признаются налогоплательщиками косвенных (перелагаемых) налогов – таких как НДС, акцизы, таможенные пошлины и сборы;

— реальное налогообложение расходов россиян осуществляется неперсонифицированно – то есть без идентификации и установления личности лица, реально уплатившего косвенный налог (в отличие от налогообложения доходов физических лиц);

— косвенное налогообложение потребительских расходов россиян существенно влияет на структуру, объем и динамику их потребления;

— косвенное налогообложение потребительских расходов населения является эффективным инструментом социально-экономического воздействия на общественно полезное и общественно опасное поведение населения (это ярко иллюстрирует пример эффективности увеличения акцизов на табак как инструмента борьбы с курением против неэффективных мер административных запретов на курение в общественных местах);

— отсутствует система государственного мониторинга за ресурсной базой косвенного налогообложения россиян (ресурсной базой для косвенных налогов, на наш взгляд, является уровень платежеспособности населения, оцененный и измеренный с позиции различных групп населения – жителей городов и сельской местности, разных типов домашних хозяйств, разного социального и экономического уровня российских семей, и пр.).

Анализ структуры располагаемых ресурсов и расходов на потребление россиян по федеральным округам, проведенный нами в разрезе: оценки объема и структуры располагаемых ресурсов и валовых доходов россиян (табл. 1); оценки объема и структуры расходов на конечное потребление продуктов питания, алкоголя и табака (табл. 2); оценки объема и структуры расходов на потребление непродуктовых товаров и услуг (табл. 2), показал:

Во-первых, наибольшими средствами располагают жители Дальневосточного Федерального округа (25,5 тыс. руб. в месяц на человека), наименьшими – жители Северо-Кавказского ФО (10,5 тыс. руб. в месяц на человека), в то время как среднестатистический россиян имеет 19,4 тыс. руб. в месяц. Именно поэтому в валовых доходах жителей Северо-Кавказского ФО больше, чем жителей других округов, значимы натуральные поступления продуктов, на которые приходится около 5% всех валовых доходов домашних хозяйств.

Кроме того, жители этого округа менее всего пользуются заемными средствами и имеют сбережения (всего 4,4% их валовых доходов формируются за счет привлеченных средств и израсходованных сбережений, против среднероссийского уровня в 11,1%). Соответственно, расходы на конечное потребление в расчете на члена домашнего хозяйства у жителей Северо-Кавказского ФО также меньше всех по России – 8,6 тыс. руб. в месяц, против среднероссийских – 15,1 тыс. руб. в месяц.

Таблица 1 – Структура располагаемых ресурсов россиян по федеральным округам, 2012 г. [12]

Субъект РР

тыс. руб. / мес. Из них, в %

ВД в том числе ПСИС

ДД НПП НПНТ

РФ 19,4 88,9 85,3 2,4 1,2 11,1

ЦФО 19,9 94,5 91,1 1,6 1,8 5,5

СЗФО 22,2 89,8 87,7 1,2 0,9 10,2

ЮФО 15,4 91,2 86,1 3,5 1,6 8,8

СКФО 10,5 95,6 89,5 4,8 1,3 4,4

ПФО 19,0 80,6 77,0 2,8 0,8 19,4

УФО 22,2 90,1 86,8 2,5 0,8 9,9

СФО 19,7 86,4 82,5 3,2 0,7 13,6

ДФО 25,5 86,7 83,5 2,2 1,0 13,3

Сокращения: РР – располагаемые ресурсы в среднем на члена домашнего хозяйства в мес.; ВД – валовой доход; ДД – денежный доход; НПП – натуральные поступления продуктов; НПНТ – натуральные поступления непродовольственных товаров; ПСИС – привлеченные средства и израсходованные сбережения.

Несмотря на то, что жители Дальневосточного ФО имеют самый высокий уровень располагаемых ресурсов, они осуществляют не самые большие по России расходы на конечное потребление. Более всего на конечное потребление тратят жители Центрального ФО – 19 тыс. руб. в месяц. Это может объясняться самыми высокими по России долями в валовых доходах его жителей денежных доходов и натуральных поступлений непродовольственных товаров (91,1% и 1,8% соответственно).

В Приволжском ФО при наименьшей по России доле денежных доходов населения в его валовых доходах, его жители больше всех россиян имеют в своих бюджетах привлеченных средств и израсходованных сбережений (77% и 19,4 тыс. руб. в месяц соответственно).

Во-вторых, структура потребления жителей разных округов в разрезе потребления продуктов питания, алкоголя и табака свидетельствует о том, что жители наиболее «бедных» округов тратят на питание больше средств из своего бюджета, чем это делают жители более благополучных округов.

Так, «бедные» жители Северо-Кавказского Федерального округа тратят на питание почти 42% своего бюджета, в то время как «богатые» жители Центрального ФО – всего 23%, а жители Дальневосточного ФО – почти 33%, в то время как в бюджете среднестатистического россиянина эти расходы составляют 28% всего бюджета.

Траты на алкоголь и табак наименее всего значимы для бюджетов жителей Северо-Кавказского ФО, более всего – Северо-Западного ФО (2% и 2,9% соответственно), среднестатистических россиян тратит на алкоголь и табак 2,5% своего месячного бюджета.

В-третьих, анализ потребительских расходов на потребление одежды и обуви, услуг сферы ЖКХ, предметов длительного пользования показал следующее. На одежду больше всего средств своих бюджетов тратят жители Дальневосточного Федерального округа (13%) и менее всего – жители Уральского федерального округа (10%), в то время как у среднестатистического россиянина эти расходы составляют 11,6% всего бюджета.

На услуги ЖКХ больше всех тратятся жители Центрального ФО (12,6%), меньше всех – жители Приволжского ФО (8,7%), в то время как у среднестатистического россиянина эти расходы составляют 10,6% всего бюджета.

Расходы на предметы длительного пользования больше «весят» в бюджетах жителей Дальневосточного федерального округа (7,1%), менее всего – у жителей Северо-Кавказского ФО (5,4%), среднестатистический россиян тратит на них 6,4% средств своего бюджета.

На транспорт более всех тратятся жители Уральского ФО (23,8%), менее всего – жители Северо-Кавказского ФО (7,3%), среднестатистический россиян тратит на них 17,4% средств своего бюджета.

В-четвертых, рекреационные расходы россиян – на здравоохранение, отдых и образование, характеризуются тем, что жители Южного ФО больше других расходуют свой месячный бюджет на здравоохранение и образование (4% и 1,4% соответственно), против наименьших расходов на здравоохранение жителей Уральского ФО – 2,9%, и на образование – жителей Северо-Кавказского ФО – 0,6% против общероссийских уровней – 3,3% на здравоохранение и 0,9% на образование.

Наибольший вес расходы на отдых наблюдаются в бюджетах жителей Северо-Западного ФО (7,4%), наименьшие – жителей Северо-Кавказского ФО (4,4%), против общероссийского уровня – 5,9%.

Сокращения: РП – расходы на конечное потребление в среднем на члена домашнего хозяйства в мес.; ПД – питание дома; АТ – алкоголь, табак; ОО – одежда, обувь; ПДП – предметы длительного пользования; З – здравоохранение; Т – транспорт; ОО – организация отдыха; О – образование;

Таблица 2 – Структура расходов на потребление россиян по федеральным округам, 2012 г. [12]

Субъект РП

тыс. руб./мес. Из них расходы на, в %

ПД АТ ОО ЖКХ ПДП З Т ОО О

РФ 28,2 2,5 11,6 10,6 6,4 3,3 17,4 5,9 0,9

ЦФО 23,4 2,3 12,6 12,6 6,4 3,2 17,3 5,9 1,0

СЗФО 16,2 29,2 2,9 10,7 10,3 5,4 3,6 17,2 7,4 0,6

ЮФО 12,2 32,8 2,6 11,5 10,3 6,6 4,0 13,2 5,1 1,4

СКФО 8,6 41,8 2,0 12,6 10,9 5,6 3,2 7,3 4,4 0,6

ПФО 13,4 28,7 2,4 10,8 8,7 6,4 3,4 22,0 4,9 0,8

УФО 16,2 26,8 2,2 10,0 8,9 7,0 2,9 23,8 6,8 0,7

СФО 12,9 32,8 2,9 11,5 9,3 7,0 3,2 15,0 5,8 0,9

ДФО 16,9 32,6 2,6 13,0 11,0 7,1 3,4 8,5 6,8 1,4

Структура расходов россиян (структура использования доходов – в терминах Росстата) характеризуется преобладанием расходов на покупку товаров и оплату услуг (что в 2012 году составило почти 80% всех расходов), меньше всего россияне потратили средств в 2012 году на покупку валюты – всего 3,8% всех доходов .

Как показывают расчеты, около 73% бюджета уходит в среднем у россиян на покупку товаров и оплату услуг. Именно в этих расходах и заключена косвенная налоговая составляющая. А это значит, что можно рассчитать сколько условных налогов приходится на среднестатистического жителя России.

В налоговой теории для таких ситуаций используются термины налоговой нагрузки и налогового бремени. Можно выделить два варианта расчета налоговой нагрузки домашних хозяйств при налогообложении их расходов косвенными налогами [5]:

— вариант – с позиций государства (налоговых органов) как сумма прямых налогов, поступающих в бюджеты всех уровней с данной территории и/или сумма косвенных налогов, поступающих в бюджеты всех уровней с данной территории;

— вариант – с позиций домашнего хозяйства как сумма косвенных налогов, уплачиваемых домашним хозяйством при приобретении товаров, работ, услуг.

При формировании располагаемых доходов валовые доходы уменьшаются на величину налогов с доходов (их мы в статье не рассматриваем). Далее наступает этап расходования (использования – в терминологии Росстата) располагаемых доходов как доходов, оставшихся у населения после налогообложения. При этом мы выяснили, что сегодня на потребление уходит порядка 70% всех доходов населения России.

Учитывая, что потребление населением товаров и услуг сопряжено с косвенным налогообложением, увеличивающим цену товара, можно предположить, что доля уплачиваемых населением косвенных налогов будет пропорциональна налоговой ставке.

При этом, не имея данных о структуре потребления населения в разрезе налогооблагаемых групп товаров, мы вынуждены исходить из средних расчетных ставок косвенных налогов, включаемых в цену товаров.

Если взять за размер налогооблагаемого дохода среднедушевые доходы населения, то можно рассчитать абсолютную и относительную налоговую нагрузку в разрезе налоговых резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Как показали расчеты, налоговая нагрузка с позиции государства и самих физических лиц-налогоплательщиков разная.

Налоговая нагрузка жителей разных регионов разная – наибольшая (20,2%) в Центральном Федеральном округе, наименьшая (4,8%) – в Северо-Кавказском ФО. Это свидетельствует о различии в уровне жизни населения этих регионов – за счет меньшего потребления товаров и услуг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для современной России характерна, таким образом, очень высокая степень неравенства в распределении как доходов, так и собственности. Поэтому обеспечение устойчивого экономического роста, не зависящего от конъюнктуры мировых цен на энергоносители, равно как и решение проблемы бедности большинства населения, требует принятия – в качестве первоочередных – мер, направленных на значительное снижение уровня неравенства. Выше были подробно рассмотрены целесообразные меры по снижению неравенства в распределении доходов. Менее очевидными представляются возможные меры по снижению неравенства в распределении собственности. С одной стороны, сохранение высокого неравенства в распределении собственности будет, по-видимому, постоянно стимулировать и неравенство в распределении доходов. Кроме того, ограниченный круг крупных собственников позволяет им входить в сговор как друг с другом, так и с государственными чиновниками и добиваться принятия решений, выгодных лишь для их бизнеса, а не для всей экономики.

С другой стороны, пересмотр итогов приватизации также таит в себе возможные опасности. Показательно, однако, что даже эксперты Всемирного Банка считают, что в странах с очень высоким уровнем неравенства в распределении собственности вопрос о ее перераспределении представляется вполне закономерным. Следует также отметить, что Всемирный Банк в своем последнем ежегодном докладе, озаглавленном «Равенство и развитие», рекомендует для ограничения сверхвысокой концентрации собственности применение такой схемы налогообложения наследуемого имущества, которая ограничивает передачу по наследству контрольных пакетов акций корпораций, что, по мнению экспертов Всемирного Банка, способствует как большему равенству в распределении собственности, так и большей эффективности экономики.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон Российской Федерации от 31.03.2006 N 44ФЗ «О потребительской корзине в целом по Российской Федерации» (с изм. от 08.12.2010).

2. Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 01.06.2011) «О минимальном размере оплаты труда».

3. Федеральный закон от 24.10.1997 N 134-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «О прожиточном минимуме в Российской Федерации»//»Собрание законодательства РФ», 27.10.1997, N 43, ст. 4904.

4. Мангус Я.Р., Катышев П.К., Пересецкий А.А. Эконометрика. Начальный курс. Учебн. пособие. 2-е изд., испр.— М.: Дело, 2011.

5. Орлова И.В., Половников В.А. Экономико-математические модели: компьютерное моделирование: Учеб. пособие.— 3-е изд., перераб. и доп.— М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012.

6. Райзберг, Б.А.Словарь современных экономических терминов/ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский -5-е изд.-М: Айрис-пресс, 2009. – 480с.

7. Беликова Е.В. Уровень жизни населения и его сберегательное поведение/ Е. В. Беликова // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3: Экономика. Экология. – 2013. – № 2. – С. 176-179.

8. Жуковская, И.Ф. Доходы населения и проблемы бедности в малом городе./ И.Ф. Жуковская// Экономика образования. – 2012. – № 1. – С. 119-124.

9. Потуданская, В.Ф. Уровень и качество жизни как факторы воспроизводства населения в России / В.Ф. Потуданская, Е.О. Алифер // Омский научный вестник. – 2013. – № 6-9. – С. 48-51.

10. Чуличков, Е.А. Уровень и качество жизни населения / Е.А.Чуличков. // Челябинский гуманитарий. – 2012. – Т. 1. – № 7. – С. 68-72.

11. Ясин Е. Социальные итоги трансформации, или двадцать лет спустя / Е. Ясин, Г. Андрушак, А. Ивантер, Н. Косарева, Л. Овчарова, А. Пономаренко, В. Фадеев // Вопросы экономики. — 2011. — № 8. — С. 77–96.

12. GlobalWealthReport. Электронный ресурс http:/ (Дата обращения 27 апреля 2014 г.)

13. Сборник «Россия в цифрах. 2013». Электронный ресурс (Дата обращения 27 апреля 2014 г.)]

14. Федеральная служба Государственной статистики. Режим доступа: